1с 8.3 исправление ошибки поступление. Наиболее частые ошибки «1С» и методы их исправления

Как пользователю исправить собственные ошибки прошлых лет, допущенные в бухгалтерском и налоговом учете по налогу на прибыль, рассказывают эксперты 1С.

Для упрощения учета по налогу на прибыль в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 реализован следующий механизм исправления ошибок прошлых лет, связанных с отражением поступления товаров (работ, услуг). Если ошибки (искажения):

  • привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то изменения в данные налогового учета вносятся за прошлый налоговый период;
  • не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то изменения в данные налогового учета вносятся в текущем налоговом периоде.

Если налогоплательщик все-таки захочет воспользоваться своим правом и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль за прошлый период (в случае, когда ошибки (искажения) не привели к занижению суммы налога), то пользователю придется скорректировать данные налогового учета вручную.

Пример 1

Для исправления ошибок по завышению затрат прошлого налогового периода также используется документ Корректировка поступления с видом операции Исправление в первичных документах. Отличие заключается в том, что дата документа основания и дата корректировочного документа относятся к разным годам: в поле от документа Корректировка поступления укажем дату: 29.02.2016. После этого форма документа Корректировка поступления на закладке Главное видоизменяется: в области реквизитов Отражение доходов и расходов вместо переключателей появляется поле Статья прочих доходов и расходов:. В этом поле нужно указать нужную статью - Прибыль (убыток прошлых лет) , выбрав ее из справочника Прочие доходы и расходы.

Порядок заполнения табличной части Услуги и регистрации исправленной версии документа Счет-фактура полученный не отличается от порядка, описанного в Примере 1в статье"Исправление ошибки отчетного года в 1С:Бухгалтерии 8".

Обращаем внимание , если в учетной системе для организации ООО «Новый интерьер» установлена дата запрета изменения данных «закрытого» периода (т. е. периода, по которому представлена отчетность в контролирующие органы - например, 31.12.2015), при попытке провести документ на экран будет выведено сообщение о невозможности изменения данных в запрещенном периоде. Это происходит потому, что документ Корректировка поступления в описываемой ситуации вносит изменения в данные налогового учета (по налогу на прибыль) за прошлый налоговый период (за сентябрь 2015 года). Чтобы провести документ Корректировка поступления дату запрета изменения данных придется временно снять.

После проведения документа Корректировка поступления сформируются бухгалтерские проводки и записи в специальных ресурсах для целей налогового учета по налогу на прибыль (рис. 1).


Рис. 1. Результат проведения документа «Корректировка поступления»

Помимо записей в регистр бухгалтерии вводятся корректирующие записи в регистры накопления НДС предъявленный и НДС покупки . Все записи, относящиеся к корректировке НДС за III квартал, не отличаются от записей в Примере 1 в статье"Исправление ошибки отчетного года в 1С:Бухгалтерии 8" , так как в части НДС в данном примере порядок исправления не отличается. Рассмотрим подробнее, как исправляются ошибки прошлых лет в бухгалтерском учете и налоговом учете по налогу на прибыль.

Согласно пункту 14 ПБУ 22/2010 прибыль, возникшая в результате уменьшения завышенной стоимости аренды в сумме 30 000 руб., в бухгалтерском учете отражается в составе прочих доходов текущего периода (исправляется записью по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» в феврале 2016 года).

В налоговом учете в соответствии с пунктом 1 статьи 54 НК РФ завышенная стоимость аренды должна увеличить налоговую базу за период, в котором была совершена указанная ошибка (искажение). Поэтому сумма 30 000 руб. отражается в составе доходов от реализации и формирует финансовый результат записями, датированными сентябрем 2015 года.

Для учета результата корректировки расчетов с контрагентами (если такая корректировка выполняется после завершения отчетного периода) в программе служит счет 76.К «Корректировка расчетов прошлого периода». На счете 76.К отражается задолженность по расчетам с контрагентами, начиная с даты операции, которая подлежит корректировке, по дату корректирующей операции (в нашем примере с сентября 2015 года по февраль 2016 года).
Обращаем внимание, что запись Сумма НУ ДТ 76.К Сумма НУ КТ 90.01.1 - это условная проводка, которая служит лишь для корректировки налоговой базы в сторону увеличения и правильного исчисления налога на прибыль.

В нашем примере налоговая база увеличилась не за счет увеличения доходов от реализации, а за счет уменьшения косвенных расходов. Доходы и расходы в уточненной декларации должны быть отражены корректно, поэтому пользователь может выбрать один из следующих вариантов:

Вручную скорректировать показатели в Приложении № 1 и Приложении № 2 к Листу 02 уточненной декларации по прибыли за 9 месяцев и за 2015 год (уменьшить доходы от реализации и одновременно уменьшить косвенные расходы на 30 000 руб.);
вручную скорректировать корреспонденцию счетов для целей налогового учета как показано на рисунке 2.


Рис. 2. Корректировка проводки

Поскольку после внесенных изменений финансовый результат за 2015 год в налоговом учете изменился, в декабре 2015 года нужно повторно выполнить регламентную операцию Реформация баланса, входящую в состав обработки Закрытие месяца.

Теперь при автоматическом заполнении отчетности скорректированные данные налогового учета попадут, как в уточненную декларацию по прибыли за 9 месяцев 2015 года, так и в уточненную декларацию по налогу на прибыль организаций за 2015 год.

При этом у пользователя неизбежно возникают вопросы, которые непосредственно связаны с бухгалтерским учетом:

  • как скорректировать сальдо расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, которое изменится после доплаты суммы налога?
  • почему после корректировки прошлого периода не выполняется ключевое соотношение БУ = НУ + ПР + ВР?

Для дополнительного начисления налога на прибыль с увеличения налоговой базы, которое произошло в результате внесенных в налоговый учет исправлений, в периоде обнаружения ошибки (в феврале 2016 года) в программу нужно ввести бухгалтерскую запись с помощью Операции, введенной вручную:

Дебет 99.01.1 Кредит 68.04.1 со вторым субконто Федеральный бюджет

На сумму доплаты в Федеральный бюджет;

Дебет 99.01.1 Кредит 68.04.1 со вторым субконто Региональный бюджет

На сумму доплаты в бюджет субъектов РФ.

Что касается равенства БУ = НУ + ПР + ВР, действительно, после корректировки прошлого периода оно не выполняется. Отчет Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль (раздел Отчеты ) за 2015 год также будет иллюстрировать, что правило Оценка стоимости по данным бухгалтерского учета = Оценка стоимости по данным налогового учета + Постоянные и временные разницы не выполняется для разделов Налог и Доходы. Такая ситуация возникает в связи с разночтением в законодательстве по бухгалтерскому и налоговому учету и в данном случае не является ошибкой.

Согласно пункту 1 статьи 81 НК РФ исправление ошибки, которая привела к занижению налоговой базы, должно быть отражено в периоде отражения исходной операции, а в бухгалтерском учете исправление ошибки прошлых лет вносится текущим периодом. Постоянные и временные разницы - это понятия, относящиеся к бухгалтерскому учету («Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02», утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Нет оснований для признания разниц в прошлом периоде, до внесения исправительной записи в бухгалтерском учете.

После отражения в бухгалтерском учете исправления ошибки в периоде обнаружения, финансовый результат за 2016 год, рассчитанный по данным бухгалтерского и налогового учета, будет отличаться на сумму исправления ошибки - в бухгалтерском учете прибыль будет больше. Поэтому в результате проведения документа Корректировка поступления формируется постоянная разница на сумму исправленной ошибки (см. рис. 1). После выполнения регламентной операции Расчет налога на прибыль в феврале 2016 года будет признан постоянный налоговый актив (ПНА).

Причин возникновения таких ошибок может быть множество. Первое, что имеет смысл делать в случае возникновения таких ошибок — определиться с источником проблемы.

    Уточнить обстоятельства и сроки появления ошибки: неисправность, которая не может быть воспроизведена, возможно, является просто случайностью, сбоем.

    Проверить работу программы с другого компьютера и от другой учётной записи пользователя.

    Проверить релизы платформы и конфигурации: соответствует ли текущая версия последней официальной.

В дальнейшем, если вы не справитесь с ошибкой самостоятельно, вам надо будет объяснить природу её появления специалисту, соответственно, эти вопросы возникнут в любом случае.

Есть целый ряд ошибок, возникающих при использовании нелицензионного программного обеспечения (как продуктов «1 °C» , так и, например, операционной системы «Windows»). Характерный пример в случае «ломаной» платформы «1С»: патч, взламывающий конкретную версию платформы, перестаёт работать после установки новой версии платформы, вход в базу в этом случае приведёт к появлению сообщения «Не обнаружено свободной лицензии».

Важно! Не забывайте делать резервную копию ваших баз прежде чем изменять что бы то ни было в конфигурации. В случае когда база не открывается с помощью конфигуратора, следует скопировать папку с базой средствами операционной системы и далее выполнять все операции с этой копией.

Версии конфигураций должны быть актуальны (это особенно важно в случае конфигураций, на основе которых создаётся регламентированная отчетность). Обновление до текущей версии будет первым шагом всех без исключения специалистов-разработчиков, в случае если вы обратитесь к ним. После проверки актуальности версий конфигураций следует проверить актуальность релиза платформы (здесь следует учитывать рекомендации «1С»: не все релизы конфигураций соответствуют релизам платформы).

Ошибка Методы исправления

База не открывается

    Обновление платформы.

    Очистка временных (cash) файлов: удалить базу из списка и подключить её же заново.

    Вход в базу от другой учётной записи.

Ничего не работает без видимых причин

    Обновление платформы.

    Поиск причины сбоя в журнале регистрации.

Dump базы при запуске

    Отключение аппаратное ускорения видеокарты средствами Windows, перезагрузка системы.

База открывается в конфигураторе, но не в пользовательском режиме

    Обновление платформы.

    Очистка временных (cash) файлов.

    Вход в базу от другой учётной записи (и/или от записи администратора).

    Вход в базу с другого компьютера (чтобы исключить общую неисправность текущего).

    Тестирование тестирования физической целостности базы с помощью утилиты «chdbfl» (папка C:\Program Files (x86)\1cv8\8.x.x.xxx\bin\chdbfl.exe) или, в случае базы-SQL , — тестирование средствами SQL.

    Тестирование и исправление ИБ средствами конфигуратора.

Программа без предупреждения открывает код конфигуратора

    Обновление платформы.

    Очистка временных (cash) файлов.

    Проверка кода в отладчике.

Как правило, такая ситуация возникает из-за ошибок в изменённом коде, чаще всего — в случае нетиповых конфигураций.

Программа работает по-разному для разных пользователей

    Обновление платформы.

    Очистка временных (cash) файлов.

    Настройка прав групп.

    Настройка прав пользователя.

Неправильное отображение блоков формы

    Обновление платформы.

    Очистка временных (cash) файлов.

    Вход в базу от другой учётной записи (и/или от записи администратора).

    Вход в базу с другого компьютера (чтобы исключить общую неисправность текущего).

Программа не работает на каком-то компьютере в работающей сети, но работает на остальных

    Проверка сетевых прав данного компьютера (средствами Windows).

    Обновление платформы. В том числе следует проверить соответствие релизов конфигураций и платформы в пределах сети.

    Очистка временных (cash) файлов.

    Вход в базу от другой учётной записи (и/или от записи администратора).

Недостаточно памяти

    Обновление платформы.

    Очистка временных (cash) файлов.

    Вход в базу от другой учётной записи (и/или от записи администратора).

    Вход в базу с другого компьютера (чтобы исключить общую неисправность текущего).

    Оптимизация проблемных запросов.

    Аппаратное увеличение объёма памяти.

    Увеличение размера файла подкачки.

    Управление выделенной памятью через командную строку Windows. Строка: «bcdedit /set increaseuserva 3072», где 3072 — размер желаемой адресной памяти.

Ошибка СУБД, внутренняя ошибка компоненты dbeng8

    Обновление платформы на всех компьютерах сети.

    Тестирование тестирования физической целостности базы с помощью утилиты «chdbfl"ю.

Эта ошибка характерна для сетей без сервера «1С» и связана с различием кода разных версий платформы на различных точках доступа.

В информационных базах на платформе 1С могут возникнуть множество различных ошибок:

нарушение логической/физической целостности базы, ошибки пользователей, «кривой» код разработчика и многое другое.

Причин может быть множество: отключили свет, и не было источника бесперебойного питания, или вечер пятницы удался, и пользователь уже и не может вспомнить в понедельник, что он натворил такого.

Во-первых, стоит задать несколько уточняющих вопросов пользователю:

1) Релизы платформы/конфигурации.

2) Полный текст сообщения об ошибке. Пользователи имеют досадное свойство не читать целиком такие сообщения, а возможно в нем содержится рекомендация к устранению неисправности.

3) Как давно возникла и при каких обстоятельствах появляется. Не воспроизводимые ошибки, которых мы ранее не встречали, мы наврядли сможем исправить.

4) Возникает ли если запустить 1с с другого компьютера/от другого пользователя? Это даст нам пищу для размышлений - сможет ли помочь очистка кэша, настройка прав, или очистка настроек пользователя.

Теперь немного о самих ошибках и том как их решать.

Общее:
Часть ошибок возникает при использовании нелицензионного ПО (windows, 1C и т.д.).

Распространенный пример - ломаная платформа. Один из патчей взламывает конкретную версию платформы, поэтому после установки новой версии платформы и попытке зайти в базу можно увидеть окно «Не обнаружено свободной лицензии».

Если Вы встретили ошибку в первый раз - возможно, кто-то уже ее встречал -

поищите в google, возможно кто-то уже с этим сталкивался и решил проблему, и Вы не потратите лишних пару часов своего времени.

Релиз конфигураций должен быть актуальным (в первую очередь для конфигураций из которых сдается регламентированная отчетность), неспроста на линии консультаций практически всегда предлагают вначале обновиться, а потом уже смотреть дальше.

Актуальный релиз платформы - у каждой конфигурации написано, какой релиз платформы рекомендован для работы с этой конфигурацией.

Технологический журнал позволяет протоколировать все события 1С:Предприятия (или часть, используя фильтр).
Про него можно прочитать и .

!!!ВАЖНО

Перед любыми действиями с базой - сделать архивную копию!

Если база не открывается в конфигураторе - скопировать папку с базой и выполнять все операции на копии!

1) База вообще не открывается ни в пользовательском режиме, ни в конфигураторе.

  • Самое быстрое, что можно сделать - очистить временные файлы (удалить базу из списка баз и подключить заново)

    Это действие не удалит временные файлы (кэш), а создаст новую папку для временных файлов базы, удалить файлы можно:
    В Windows 7 в C:\Users\Имя_Пользователя\AppData\Roaming\1C\1Cv8x
    В Windows XP C:\Documents and Settings\Имя_Пользователя\Application Data\1C\1Cv8х

  • Также можно попытаться зайти в базу от другого пользователя.
  • Если база файловая, то стоит запустить утилиту для тестирования физической целостности базы chdbfl. Она находится в папке:
    C:\Program Files (x86)\1cv8\8.x.x.xxx\bin\chdbfl.exe
  • Если база sql-ная то тестирование средствами sql.
  • Если ни то ни другое не помогло, то можно обновить платформу (см. под какой платформой работает релиз)
  • Если не получилось ничего из перечисленного, можно воспользоваться программкой Tool_1CD.

2) Если база при запуске уходит в дамп.

  • Отключить аппаратное ускорение видеокарты:
  1. Откройте свойства экрана. Это можно сделать через Панель управления, или просто щелкнув правой кнопкой мыши по любому месту рабочего стола, свободному от окон и значков, и выбрав пункт контекстного меню «Свойства».
  2. В открывшемся окне настройки дисплея перейдите на закладку «Параметры» и нажмите кнопку «Дополнительно».
  3. В открывшемся окне свойств видеокарты перейдите на вкладку «Диагностика».
  4. Передвиньте движок «Ускорение» в крайнюю левую позицию («нет») и нажмите «Применить» или «Ок». Аппаратное ускорение отключено. Изменения вступят в силу после перезагрузки системы.
  1. Откройте Панель управления (Пуск — Панель управления).
  2. Найдите и откройте элемент «Экран».
  3. В левой части открывшегося окна щелкните по ссылке «Настройка параметров экрана».
  4. В открывшемся окне нажмите на ссылку «Дополнительные параметры».
  5. Перейдите на вкладку «Диагностика» и нажмите кнопку «Изменить параметры».
  6. В открывшемся окне передвиньте движок в крайнее левое положение («нет») и нажмите «Ок». Если UAC включен, придется подтвердить, что изменения санкционированы пользователем. Аппаратное ускорение отключено. Изменения вступят в силу после перезагрузки системы.

В Windows 7 в некоторых случаях кнопка «Изменить параметры» будет неактивна. В этом случае отключить аппаратное ускорение невозможно, так как видеокарта и ее драйвер не поддерживают манипуляции аппаратным ускорением.

  • Если антивирус Касперский, то можно попробовать отключить самозащиту и переименовать файлы kloehk.dll и mzvkbd3.dll в папке Касперского. (Ошибка возникала на старых версиях 2011 года, но еще иногда встречается)
  • Проверить соответствие релиза платформы/конфигурации.
  • Попробовать зайти в базу с другой платформы.

3) База открывается в конфигураторе, но не хочет заходить в пользовательский режим.

  • Очистка временных файлов
  • Попытка зайти за другого пользователя
  • chdbfl / тестирование средствами sql
  • Тестирование и исправление ИБ:
    В конфигураторе Администрирование-Тестирование и исправление - галочки в зависимости от ситуации.
  • Попробовать создать др. пользователя с полными правами и зайти от него.
  • Попробовать перенести на другой ПК и открыть там, может что-то с ПК.

4) При каком-то действии выкидывает на код в конфигуратор.

  • Для проверки стоит очистить кэш.
  • Если не помогло то скорей всего ошибка в коде - особенно актуально для нетиповых и самописных конфигураций, но встречается иногда и в типовых.

Если конфигурация нетиповая, то тут либо обновление прошло некорректно или разработчик дорабатывавший конфигурацию не предусмотрел все возможности пользовательских ошибок - защита от дурака (если это возможно!).

Если типовая, то возможно ошибка в релизе.

В любом случае стоит пробежать в отладчике и посмотреть что не так.

5) Под одним пользователем дает что-то сделать, под другим нет.

  • Настройки прав пользователей.
  • Настройки пользователя.
  • Очистка кэша.

6) С одного ПК заходит, с другого нет.

  • Проверить в проводнике видит ли базу - может к папке с базой не предоставлен общий доступ.
  • Очистка кэша.
  • Зайти под другим пользователем.

7) Я ничего не делал/делала но у меня все сломалось

  • Если смогут подсказать что именно «не делали» и когда, то можно воспользоваться
  • журналом регистрации с отборами и возможно узнать, в чем проблема.
  • Журнал регистрации можно найти в конфигураторе:
  • Администрирование - журнал регистрации.

    Либо в пользовательском режиме - расположение зависит от конфигурации.

8) Недостаточно памяти.

Был у меня случай, пришел клиент, говорит, при закрытии месяца вылетает ошибка "Недостаточно памяти". Взялся я за эту проблему. Думал, что легко, сначала добавил оперативки - ошибка. Было 2 гигабайта, стало 4, а все равно 1с-ке мало. Размер файла подкачки менял - ошибка, переустановка системы (поставил Windows 7) дало только временный результат, где-то на неделю. Перепробовал все. Спустя некоторое время решение было найдено.

Решение

На клиентском компе запустить командную строку от имени администратора, прописать там следующее:

BCDEdit /set increaseuserva xxxx - вместо хххх пишите объем виртуального адресного пространства в мегабайтах, т.е. сколько нужно памяти под работу приложений. По умолчанию 2 гига. Вообще в 32-разрядных операционных системах выделяется 4 гигабайта: 2 - на приложения и 2 на нужды самой ОС. Я выбрал 3000 (т.е. CDEdit /set increaseuserva 3000 ). Однако система может подглючивать. Особенно, если у вас 2 гига оперативки, как у меня. Это для ОС семейства Windows Vista, 7, Windows 2008.

Для Windows XP \ Windows 2003 пишем
/3GB /userva=xxxx (xxxx в МБ в диапазоне 2048 - 3072) в файле boot.ini, рекомендуемый максимум значений userva 2900-3030.

9) Элементы форм налезают друг на друга и имеют неправильное расположение.

  • Очистка кэша.

10) Ошибка СУБД Внутренняя ошибка компоненты dbeng8

  • Ошибка связана с различием кода разных версий платформы, когда пользователи пытаются использовать файловый вариант. Для клиент-серверного варианта при запуске происходит контроль и работа с разными версиями платформы в принципе невозможна.

Решение: обновиться до актуального релиза на всех рабочих местах.

Если не помогло, тогда делаем следующее:

  • Тестирование и исправление

11) Ошибка в платформе 8.3.4.428

  • В версии 8.3.4.428 платформы "1С:Предприятие" обнаружена критичная ошибка, возникающая при реструктуризации данных. Данная ошибка локализована и будет исправлена в следующей версии платформы.

12) Конфликт блокировок при выполнении транзакции:


Microsoft OLE DB Provider for SQL Server: Could not continue scan with NOLOCK due to data movement.
HRESULT=80040E14, SQLSrvr: SQLSTATE=42000, state=3, Severity=C, native=601, line=1

"Как проверить (восстановить) базу на MS SQL Server средствами сервера
Проверку логической целостности нужно выполнять штатными средствами 1С:Предприятия (Тестирование и исправление ИБ). В случае, если такую проверку не удается выполнить, следует проверить физическую целостность БД средствами MS SQL. Для проверки целостности средствами MS SQL нужно выполнить следующую команду:
Код:
DBCC CHECKDB ("",REPAIR_REBUILD)
Перед выполнением этой команды нужно базу данных перевести в режим "single user":
Код:
sp_dboption "","single user",true
В процессе работы DBCC CHECKDB могут быть обнаружены ошибки и часть может быть сразу же исправлена. Если ошибки остались, то по всей видимости их нельзя восстановить без потери некоторых данных. В этом случае нужно запустить DBCC CHECKDB с параметром REPAIR_ALLOW_DATA_LOSS (перед запуском желательно сделать копию файлов базы данных).
Код:
DBCC CHECKDB ("",REPAIR_ALLOW_DATA_LOSS)
После выполнения DBCC CHECKDB нужно не забыть вернуться в нормальный режим (выйти из режима "single user"):
Код:
sp_dboption "","single user",false" (Взято с сайта )

Конечно список далеко не полный, так что буду рад, если его дополнят в комментариях.

Как пользователю исправить собственные ошибки, допущенные в бухгалтерском и налоговом учете по налогу на прибыль, рассказывают эксперты 1С.

Рассмотрим, как в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 можно исправить техническую ошибку, допущенную при регистрации документа поступления.

Пример

Организация ООО «Новый интерьер», применяющая общую систему налогообложения и положения ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), в феврале 2016 выявила ошибку в учете: сумма затрат на аренду офисного помещения за III квартал 2015 года была ошибочно завышена на 30 тыс. рублей. Также была завышена и сумма вычета НДС, ошибочно зарегистрированная в книге покупок за III квартал 2015 года (5 400 руб.). Допущенная ошибка была обнаружена и исправлена до представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 2015 год и до подписания бухгалтерской отчетности за 2015 год. Организация приняла решение внести необходимые изменения в данные бухгалтерского и налогового учета и представить в налоговый орган уточненные налоговые декларации: по НДС - за III квартал 2015 года; по налогу на прибыль - за 9 месяцев 2015 года.

Затраты на аренду офисного помещения были отражены в программе с помощью документа Поступление (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт). Напоминаем, что доступ ко всем документам поступления осуществляется из раздела Покупки . В результате проведения документа были сформированы бухгалтерские проводки, а также записи в специальные ресурсы для целей налогового учета для счетов с признаком налогового учета (НУ):

  • Дебет 60.01 Кредит 60.02
  • - на сумму зачтенной предоплаты за аренду помещения (76 700 руб.);
  • Дебет 26 Кредит 60.01
  • - на стоимость аренды помещения (65 000 руб.);
  • Дебет 19.04 Кредит 60.01
  • - на сумму НДС (11 700 руб.).
На основании документа поступления был зарегистрирован документ Счет-фактура полученный, а НДС принят к вычету в полной сумме в периоде поступления услуг. Соответствующие записи введены в регистр бухгалтерии и в специальные регистры учета НДС.

Для отражения ошибок в учете, допущенных пользователем при регистрации полученных от поставщика первичных документов и счетов-фактур, следует воспользоваться документом учетной системы Корректировка поступления . Документ целесообразно ввести на основании документа Поступление (акт, накладная) . Для этого нужно нажать на кнопку Ввести на основании (доступна как из формы документа поступления, так и из формы списка документов поступления) и выбрать командуКорректировка поступления .

Форма документа Корректировка поступления на закладке Главное видоизменяется в зависимости от выбранного вида операции, а также от периода внесения изменений в документ-основание.

Согласно пункту 6 ПБУ 22/2010 ошибку отчетного года, выявленную после окончания этого года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, следует исправлять записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года. Поэтому в нашем случае документ Корректировка поступления следует датировать декабрем 2015 года (поле от ).

На закладке Главное в поле Вид операции доступны следующие операции:

  • Исправление в первичных документах - используется для отражения исправления ошибок, допущенных поставщиком при оформлении документов. Исправление в первичных документах не является независимым событием и относится к тому же периоду, что и сам исправляемый документ. Поставщик, исправляя первичные документы, выставляет исправленный счет-фактуру;
  • Корректировка по согласованию сторон - регистрирует согласованное между продавцом и покупателем изменение стоимости ранее реализованных товаров, работ и услуг, то есть независимое событие, которое относится к текущему периоду. Поставщик в данном случае выставляет корректировочный счет-фактуру;
  • - предназначена для исправления ошибок ввода данных, допущенных пользователем при регистрации первичных документов и (или) полученного счета-фактуры, и позволяет исправить ошибочно введенные реквизиты счета-фактуры, в том числе и суммовые показатели. Исправление относится к тому же периоду, что и сам некорректно введенный документ.
Поскольку по условиям Примера 1 в учете организации была допущена техническая ошибка, то необходимо выбрать вид операции Исправление собственной ошибки (рис. 1).

Рис. 1. Документ «Корректировка поступления», закладка «Главное»

В зависимости от установленного значения реквизита Отражать корректировку документ может отражать изменения в двух вариантах:

  • Во всех разделах учета (нужно оставить этот вариант);
  • Только в учете НДС .
Переключатель Отражение доходов и расходов в Примере 1 следует установить в положение Отнести на тот же счет, что и услуги (20, 26, 44,...).

Табличные части Товары и Услуги заполняются автоматически по документу, указанному в поле Основание . Каждой строке исходного документа соответствуют две строки в документе корректировки (рис. 2):

  • до изменения ;
  • после изменения .

Рис. 2. Документ «Корректировка поступления», закладка «Услуги»

В строку до изменения переносится количество и суммы из исходного документа, и эта строка не редактируется. Строка после изменения изначально заполнена теми же значениями, что и строка до изменения . В строке после изменения нужно указать исправленные суммовые показатели.

На основании документа Корректировка поступления нужно зарегистрировать исправленную версию документа Счет-фактура полученный по кнопке Зарегистрировать .

После проведения документа Корректировка поступления сформируются следующие бухгалтерские проводки:

  • Дебет 60.02 Кредит 60.01
  • - на образовавшуюся сумму аванса поставщику (35 400 руб.), выплаченного за аренду помещения;
  • СТОРНО Дебет 68.02 Кредит 19.04
  • - на всю сумму НДС (11 700 руб.), которая ранее была ошибочно принята к вычету по «неправильному» счету-фактуре, подлежащему аннулированию в книге покупок;
  • Дебет 68.02 Кредит 19.04
  • - на положенную сумму вычета НДС (6 300 руб.);
  • СТОРНО Дебет 19.04 Кредит 60.01
  • - на ошибочное завышение суммы предъявленного НДС (5 400 руб.);
  • СТОРНО Дебет 26 Кредит 60.01
  • - на ошибочное завышение стоимости аренды помещения (30 000 руб.).
Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт для счетов с признаком налогового учета (НУ). Разниц (постоянных (ПР) и временных (ВР)) между данными бухгалтерского и налогового учета не возникает.

Все без исключения записи датированы 31.12.2015. После выполнения обработки Закрытие месяца (раздел Операции ) при автоматическом заполнении отчетности исправленные данные бухгалтерского и налогового учета попадут, как в годовую бухгалтерскую отчетность, так и в декларацию по налогу на прибыль организаций за 2015 год. А вот уточненную декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2015 года придется скорректировать вручную. Для этого автоматически заполненный показатель строки 040 «Косвенные расходы - всего» Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@), следует уменьшить на 30 000 руб.

После проведения документа Корректировка поступления помимо записей в регистр бухгалтерии вводятся корректирующие записи в регистры накопления НДС предъявленный и НДС покупки. При уменьшении стоимости приобретенных товаров и услуг дополнительный лист книги покупок за III квартал 2015 года сформируется автоматически. В дополнительном листе будут отражены записи:

  • сторнировочная - на ошибочно зарегистрированную сумму вычета НДС;
  • принимаемая к вычету сумма НДС, предъявленная по счету-фактуре от поставщика.
Операции по исправлению собственной ошибки и по вычету НДС по аренде автоматически будет отражены в уточненной декларации по НДС за III квартал 2015 года:
  • в Разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет...»;
  • в Разделе 8 «Сведения из книги покупок...»;
  • в Приложении № 1 «Сведения из дополнительных листов книги покупок» к Разделу 8 декларации по НДС (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
ИС 1С:ИТС

Об исправлении и корректировке поступлений в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) см. в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет».

Напоминаем, что организация должна самостоятельно исчислить и уплатить пени, если причитающиеся суммы налогов уплачиваются в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).